7524 Sayılı Vergi Kanunları ve 375 Sayılı KHK’daki Değişikliklere Kısa Bir Bakış
375 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve 7524 sayılı Vergi Kanunu’nda yapılan değişiklikler, birçok yeni düzenlemeyi beraberinde getirdi. 2 Ağustos 2024 tarihinde 32620 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren bu düzenlemeler, hem çalışanlar hem de işverenler için önemli etkiler yaratacak gibi görünüyor. Hazırladığımız bu yazıyla, değişiklik paketine dair hızlı ve anlaşılır bir özet bulabilirsiniz.
Bu kanun, vergi gelirlerini artırmayı, kayıt dışı ekonomiyle daha etkin mücadele etmeyi, adil bir vergi sistemi oluşturmayı ve kamu hizmetleri için daha fazla kaynak sağlamayı amaçlıyor. Sekiz farklı kanunda yapılan değişikliklerle bazı maddeler yeniden düzenlenmiş, bazılarına ise yeni eklemeler yapılmıştır. Detaylı bilgilere buraya tıklayarak ulaşabilir, aşağıdaki özet başlıklardan hızlıca bilgi edinebilirsiniz:
- Çok uluslu şirketler, küresel düzeyde kurumlar vergisi ödeyecek.
- Türkiye’de kurumlar vergisi mükellefleri, belirlenen asgari oranlar üzerinden bile olsa kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür. Detaylı bilgi için ‘Asgari Kurumlar Vergisi Nedir ve Ne Zaman Yürürlüğe Girecek?‘ başlığına göz atabilirsiniz.
- Kamu Özel İşbirliği Projeleri ile Yap-İşlet-Devret modeli çerçevesinde elde edilen kazançlara %30 oranında kurumlar vergisi uygulanması kararlaştırıldı.
- Ortaklık ve yatırım fonları kazanç istisnası, gayrimenkul gelirlerinin %50’si kar payı olarak dağıtıldığı takdirde geçerli olacak şekilde güncellendi.
- Serbest bölgelerde ticaret yapanların kazanç istisnası, sadece ihracat gelirleriyle sınırlandırıldı; yurt içi satışlardaki istisnalar kaldırıldı.
- Kurum ve gelir vergisi mükelleflerine yapılan bazı ödemelerde vergi kesintisi uygulanacak.
- Teknogirişim şirketleri, hisse senedi opsiyonlarında vergisel kolaylıklardan faydalanacak.
- Ticari ve serbest meslek kazancı üzerinden beyan edilen gelirlerde uyumsuzluk tespit edilirse açıklama talep edilecek, gerekçelerin yetersiz olması durumunda ek vergi ödemesi alınacak.
- Beş yıl boyunca KDV beyannamelerinde indirilmeyen tutarlar sürenin sonunda kayıtlardan çıkarılacak ve gelir veya kurumlar vergisi açısından gider olarak dikkate alınabilecek.
- Bölünme, devir, birleşme gibi durumlarda devreden KDV, zamanaşımı veya beş yıl sınırlaması olmaksızın inceleme sonrasında yeni şirkete aktarılabilecek.
- Gümrük Kanunu’nda yer alan bazı ÖTV ve KDV muafiyetleri yeniden düzenlendi.
- Yatlar ve tekneler gibi deniz araçlarında KDV istisnası kaldırıldı.
- Deprem yardımları yapan yabancı şirketler için KDV muafiyeti sağlandı
- Kayıt dışı ekonomiyle mücadele kapsamında usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarına zam yapıldı.
- Kayıt dışı faaliyetleri tespit edilen mükelleflere artırımlı ceza uygulanacak.
- Vergi aslı, uzlaşma kapsamından çıkarıldı.
İcra daireleri ve mahkeme kararlarına dayalı ödemelerde “Borcu Yoktur” uygulaması zorunlu hale getirildi. - Yurt dışına çıkan TC vatandaşlarından alınan harçlar her yıl artırılacak şekilde düzenlendi.
7524 Sayılı Vergi Kanunlarındaki Değişikliklerde Çarpıcı Sonuçlar:
- Belge düzenlememe, belge gösterme zorunluluğu, özel usulsüzlük ve usulsüzlük ceza tutarları yaklaşık 17-18 kat artırılırken, kayıt dışı faaliyetlerde bulunanlara uygulanan vergi ziyaı cezalarına %50 oranında zam yapıldı.
- Teknogirişim şirketlerinin çalışanlarına verilen indirimli veya ücretsiz pay senetlerinin rayiç değerleri, çalışanın yıllık brüt maaşını aşmıyorsa gelir vergisinden muaf tutulacak. Ancak, bu senetler 12 yıl içinde elden çıkarılırsa, işverenin gecikme faiziyle birlikte ödemesi gerekecek.
- Deniz taşıma araçlarına uygulanan KDV muafiyeti kaldırıldı.
- Devreden KDV için süresiz kullanım hakkı sona erdi ve artık yalnızca 5 yıl içinde kullanılabilecek.
- “Yap-İşlet-Devret” modeline sahip kuruluşlarda vergi oranı %5 oranında artırıldı.
- Yurt dışı çıkış harçları her yıl düzenli olarak yükseltilecek.
- Vergi davaları için dava tutarına bağlı olarak farklı temyiz ve sonuçlandırma seçenekleri getirildi. 31 bin TL altındaki davalar hakim kararıyla sonlandırılırken, 270 bin TL’ye kadar olanlar tek hakimle görülecek ve 920 bin TL’yi aşan davalar temyize taşınabilecek.
- Yabancı şirketler için küresel kurumlar vergisi, yerli şirketler içinse asgari kurumlar vergisi uygulamaları başlatıldı.
- EYT kapsamındaki işçileri istihdam eden işverenlere verilen 5 puanlık sigorta prim desteği kaldırıldı.
