Binek Araç Gider Kısıtlaması 2026, Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2026 Kaç TL?
İşletme sahipleri ve muhasebe profesyonelleri açısından her yılın sonu, değişen parametreleri takip etme zamanı. Vergi matrahını doğrudan etkileyen araç gider kısıtlaması, şirketlerin araç filolarını yönetirken en çok dikkat etmesi gereken konuların başında gelir. Şirketler, iş faaliyetlerinde kullandıkları ticari ve binek araçların alım, kiralama ve işletme giderlerinin tamamını ne yazık ki vergiden düşemezler. Devlet, “iş amacı dışında kullanım” ihtimalini de göz önünde bulundurarak belirli sınırlar çizer.
Peki, Resmi Gazete’de yayımlanan son tebliğ ile 2026 binek araç gider kısıtlaması rakamları nereye evrildi? Hangi harcamalar gider, hangileri Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) oldu? Hem 2026 rakamlarına hem de işin muhasebe mutfağına yakından bakalım.
Araç gider kısıtlaması, temel olarak Türk Gümrük Tarife Cetveli’nin 87.03 pozisyonunda yer alan binek otomobiller için uygulanan bir vergi düzenlemesidir. İşletmenize aldığınız veya kiraladığınız binek aracın masraflarının, kanunun belirlediği “tavan tutarı” aşan kısmı gider olarak kabul edilmez.
Bu kısıtlama üç ana başlıkta toplanır:
- Kiralama Giderleri: Aylık kira bedelinin belirli kısmı.
- Satın Alma Giderleri: ÖTV ve KDV’nin gider yazılabilen kısmı ile amortisman sınırları.
- Cari Giderler (Araç Bakım Gider Kısıtlaması): Yakıt, tamir, sigorta vb. harcamalar.
2026 Binek Araç Gider Kısıtlaması Tutarları (Güncel)
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026’da geçerli hadler yeniden değerleme oranında artırıldı. Araç gider kısıtlaması 2026 döneminde şu rakamlar üzerinden uygulanacaktır:
2026 Kiralık Araç Gider Kısıtlaması
Şirket üzerine araç kiralamak isteyenler için aylık kira bedeli tavanı yükseltildi. 2026’da kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 46.000 TL’ye kadar olan kısmı gider olarak indirim konusu yapılabilir.
- Sınır: 46.000 TL (KDV Hariç)
- Aşan Kısım: KKEG olarak kaydedilir.
2026 Ticari Araç Gider Kısıtlaması Var mı?
Burada sıkça karıştırılan bir noktaya açıklık getirelim. 2026 ticari araç gider kısıtlaması diye özel bir başlık, binek araçlardaki gibi bir “kısıtlama” mantığıyla çalışmaz. İşletmenin esas faaliyetinde kullanılan (Nakliye, dağıtım vb.) ticari araçlar (Kamyonet, panelvan vb.) için %70-%30 kısıtlaması veya kira tavanı uygulanmaz; bu araçların giderlerinin tamamı (%100) indirilebilir. Ancak, ruhsatında “ticari” geçse bile binek otomobil sınıfına giren (87.03 GTİP) ve binek gibi kullanılan araçlar kısıtlamaya tabidir.
Satın Almada Gider Yazılabilecek Vergi Tutarı
Sıfır araç alımında ödenen ÖTV ve KDV’yi maliyete eklemek yerine doğrudan gider yazmayı tercih ederseniz, 2026 toplam sınırı 1.200.000 TL olmuştur. Bu tutarı aşan vergiler KKEG hesabına alınmalıdır.
Amortisman Sınırları
Aracı aktife kaydettikten sonra ayıracağınız amortisman tutarları için de iki farklı sınır mevcuttur:
- Vergiler Hariç (Sadece Araç Bedeli): ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli 1.380.000 TL’ye kadar olan araçların amortismanı gider kabul edilir.
- Vergiler Dahil (Maliyet Bedeli) / İkinci El: Vergilerin maliyete eklendiği durumlar veya ikinci el araç alımlarında amortismana tabi tutar sınırı 2.600.000 TL’dir.
Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama %70-%30 Kuralı
Peki araç gider kısıtlaması nasıl hesaplanır? Özellikle yakıt, bakım, otopark, köprü geçişleri ve sigorta gibi cari giderlerde oldukça nettir: %70 – %30 Kuralı.
Binek otomobillere ait her türlü işletme giderinin (Kiralama hariç, o ayrı bir sınıra tabidir):
- %70’i: Ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilir.
- %30’u: Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınır.
Örnek: Şirket aracınız için 10.000 TL yakıt faturası aldınız (KDV hariç).
Gider Yazılacak Tutar: 7.000 TL
KKEG Yazılacak Tutar: 3.000 TL
SSS
Kiralık Araç Gider Kısıtlaması KDV Dahil mi?
Tebliğde belirtilen 46.000 TL’lik sınır KDV hariç tutardır. Kiralama faturasındaki KDV’nin durumu ise özelliklidir. Kiralık araç gider kısıtlaması KDV hesaplamasında; gider kabul edilen 46.000 TL’ye isabet eden KDV indirilebilir, aşan kısma isabet eden KDV ise KKEG olur.
Binek Araç Gider Kısıtlaması Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?
Senaryo: İşletme, pazarlama departmanı için kiraladığı binek araca 2026 Ocak ayında KDV hariç 60.000 TL kira faturası almıştır.
- Sınır: 46.000 TL
- Aşan Tutar: 14.000 TL
Hesaplama:
- Giderleşecek Tutar: 46.000 TL
- KKEG Tutar: 14.000 TL
- İndirilecek KDV (Gidere isabet eden): 46.000 x %20 = 9.200 TL
- KKEG KDV (Aşan kısma isabet eden): 14.000 x %20 = 2.800 TL
Binek Araç Gider Kısıtlaması Muhasebe Kaydı:
| Borç / Alacak | Hesap Kodu | Hesap Adı | Tutar (TL) |
| Borç | 760 | Pazarlama Satış Dağ. Gid. | 46.000,00 |
| Borç | 689 | Diğ. Ol. Dışı Gid. ve Zar. (KKEG-Kira) | 14.000,00 |
| Borç | 191 | İndirilecek KDV | 9.200,00 |
| Borç | 689 | Diğ. Ol. Dışı Gid. ve Zar. (KKEG-KDV) | 2.800,00 |
| Alacak | 329 | Diğer Ticari Borçlar | 72.000,00 |
(Not: 689 hesabı alt kırılımlarda KKEG olarak takip edilmeli ve beyanname üzerinde matraha eklenmelidir.)
Binek Araç Gider Kısıtlaması Sigorta Muhasebe Kaydı
Kasko ve trafik sigortası poliçelerinde KDV yoktur ancak BSMV gibi vergiler vardır. Burada da poliçe bedelinin %70’i 760/770 gibi gider hesaplarına, %30’u ise 689 KKEG hesabına atılır.
Binek araç gider kısıtlaması hesaplamak için turmob.org.tr/hesaplamalar/Binek-Oto-Gider-Kisitlama aracını kullanabilirsiniz.
Kanunen kabul edilmeyen giderler hakkında detaylı bilgi için “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?” konulu yazıya tıklayabilirsiniz.
