Binek Araç Gider Kısıtlaması 2025, Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2025 Kaç TL?
Araç gider kısıtlaması vergi matrahında indirim yapılacak tutar sınırlamasının genel adıdır. Şirketler, ister ticari ister binek araç alımı veya kiralaması için harcadıkları paranın belirli bir kısmını gider gösterebilir. Benzer şekilde sigorta, araç bakım, yakıt gibi masraflarını da kanunen belirlenen ölçüde giderleştirir. Geri kalan, yani gider gösterilemeyen kısım ise kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) kapsamında değerlendirilerek beyan edilir. Kısıtlama, ticari ve binek araç satın alımlarındaki amortisman ayırma işlemleri için de geçerlidir. Kısıtlama tutarları her yıl sonu 213 sayılı gelir vergisi kanunu genel tebliğleri ile güncellenip mükelleflere duyurulur. Yazının devamında, şirket işlerinde kullandığınız araç giderlerinin muhasebe süreçlerine ilişkin bilgileri bulabilirsiniz.
329 seri numaralı gelir vergisi tebliği 30 Aralık 2024’te yayınlanıp 1 Ocak 2025’te yürürlüğe girmiştir. 2025 yeniden değerleme oranlarının %43.93 şeklinde belirlenmesi sebebiyle gider kısıtlaması tutarları da belirlenen yüzdeler dahilinde artırılmıştır. Tebliğ ile belirlenen binek araç masraflarında aşağıdaki tutarların üzeri gider kabul edilmez:
- Şirketler sıfır binek araç satın aldıkları zaman: ÖTV+KDV tutarının 990.000 TL’lik tutarı gider yazılabilir.
- Amortisman şeklinde indirim yapılabilecek ÖTV+KDV hariç tutar: 1.100.000 TL
- İkinci el satın alınan veya ÖTV-KDV’nin maliyete eklendiği tutar: 2.100.000 TL
Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2025 Kaç TL?
Aynı tebliğde şirket işlerinde kullanmak için araç kiralama hizmeti alan işletmeler de aylık belirli miktara kadar olan kira bedellerini gider gösterebilir. Benzer olarak üzerindeki tutarlar KKEG bölümüne yazılır. Diğer taraftan kiralama kısıtlaması araç kiralama hizmeti veren işletmeler için geçerli değildir. 2025 kiralama sınırı aylık 37.000 TL olarak belirlenmiştir. Bununla birlikte kiralanmış binek araçların masraflarının, aylık gider kaydedilebilecek araç kira bedeliyle bağlantılı olmadığı unutulmamalıdır.
Araç Bakım Gider Kısıtlaması 2025
Kiralık ve binek otomobillerle ilgili giderler ifadesi, yalnızca bakım/onarım masraflarını değil, aynı zamanda yakıt, otopark, köprü/yol geçiş ücretleri, kredi faizleri, sigorta masrafları gibi araçla bağlantılı tüm harcamaları içerir. Buna ek olarak ticari şirket araçlarının da tüm bu masraflarının yalnızca %70’i gider gösterilip %30’u KKEG sınıfındadır.
Ticari Araç Gider Kısıtlaması Var mı?
Araç bakım ve satın alma giderlerinde ticari-binek farkı yoktur. Binek araç için geçerli olan hadler burada da uygulanır.
Binek araç gider kısıtlaması hesaplamak için turmob.org.tr/hesaplamalar/Binek-Oto-Gider-Kisitlama aracını kullanabilirsiniz.
Kanunen kabul edilmeyen giderler hakkında detaylı bilgi için “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?” konulu yazıya tıklayabilirsiniz.
