Binek Araç Muhasebe Kaydı 2026: Alış-Satış, Kiralama, Kasko, HGS, MTV
İşletmeler açısından binek otomobiller, operasyonel ihtiyaç olduğu kadar vergi mevzuatı yüzünden de karmaşık konulardan biridir. Özellikle “gider kısıtlaması” kavramına ek, her yıl güncellenen parasal sınırlar, muhasebe kayıtlarında hata yapma riskini artırıyor. Bu anlamda ister bir şirketin mali müşaviri olun ister ön muhasebe yönetin, giderleri sağlıklı kaydetmek her şeyden önemli.
Karmaşık mevzuat dilinden uzaklaşıp binek araç muhasebe kaydı süreçlerini, 2026 için belirlenen yeni rakamlarla yeniden hesapladık. Aşağıdaki güncel örnekler sayesinde ikinci el veya sıfır binek araç muhasebe kaydı sırasında karşılaşacağınız tüm senaryoları (alım-satım, kiralama, vergi) kolay yönetebilirsiniz. Hazırsanız hesap planlarını açın; 2026 defterlerini işlemeye başlıyoruz.
311 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği sebebiyle; bir binek aracı şirket üzerine aldığınızda veya kiraladığınızda, devlet size şunu söyler: “Bu aracın masraflarının tamamını vergiden düşemezsin.” Buna gider kısıtlaması denir.
2026’da da altın kuralımız %70 – %30 kuralıdır.
- %70: Gider olarak kabul edilir (İndirilebilir).
- %30: Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak kaydedilir.
Bu oranlar; yakıt, bakım, otopark, kasko, HGS gibi aracın kullanımına dayalı cari harcamalarda geçerlidir. Unutmayın, KKEG’ye ayırdığınız kısmın KDV’sini de indirim konusu yapamazsınız; o da KKEG olur.
2026 Amortisman ve Maliyet Sınırları
Satın alma ve amortisman tarafında ise 2026 için parasal sınırlar şöyle güncellenmiştir:
- ÖTV + KDV Gider Yazma Sınırı: Araç alımında ödenen ÖTV ve KDV’nin en fazla 1.200.000 TL’lik kısmı gider yazılabilir. Aşan kısım KKEG olur.
- Amortisman Sınırı (Vergiler Hariç): Sadece araç bedeli üzerinden amortisman ayrılacaksa sınır 1.380.000 TL’dir.
- Amortisman Sınırı (Vergiler Dahil / 2. El): Vergilerin maliyete eklendiği veya ikinci el alınan araçlarda toplam sınır 2.600.000 TL’dir.
Binek Araç Alış Muhasebe Kaydı (2026 Örnekleri)
Araç alımlarında en çok kafa karıştıran nokta, ÖTV ve KDV’nin maliyete mi ekleneceği yoksa gider mi yazılacağıdır.
Sıfır Binek Araç Alış Muhasebe Kaydı Örneği
2026’da sıfır bir araç aldığınızda, fatura bedelindeki ÖTV ve KDV’nin 1.200.000 TL’yi aşan kısmı KKEG olarak dikkate alınmalıdır.
Örnek Senaryo:
- Araç Bedeli (Vergisiz): 1.500.000 TL
- ÖTV + KDV Toplamı: 1.400.000 TL
- Toplam Fatura: 2.900.000 TL
Burada ÖTV+KDV toplamı 1.400.000 TL’dir. 2026 sınırı 1.200.000 TL olduğu için, aradaki 200.000 TL mecburen KKEG olacaktır.
Muhasebe Kaydı:
—————— / ——————
254 TAŞITLAR 2.700.000 TL
(1.500.000 Araç + 1.200.000 Sınıra Kadar ÖTV/KDV)
689 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİD. 200.000 TL
(Sınırı Aşan ÖTV/KDV Farkı)
102 BANKALAR 2.900.000 TL
—————— / ——————
Not: Bu örnekte vergilerin gider yazılmayıp maliyete eklendiği senaryo baz alınmıştır, ancak sınır aşıldığı için maliyete de eklenemeyen kısım KKEG olmuştur.
İkinci El Binek Araç Alış Muhasebe Kaydı
İkinci el piyasasında durum daha sadedir. Eğer aracı bir vergi mükellefinden faturalı alıyorsanız, faturadaki KDV (%1 veya %20) maliyete eklenir. Gider pusulası ile nihai tüketiciden alıyorsanız KDV yoktur, doğrudan ödenen bedel 254 Taşıtlar hesabına kaydedilir. 2. El araçta amortisman ayırırken 2026 için 2.600.000 TL sınırına dikkat edilmelidir.
Binek Araç Kiralama Muhasebe Kaydı (2026)
Şirketiniz araç satın almak yerine kiralamayı tercih edebilir. Ancak burada da bir tavan sınırımız var. 2026 aylık kira gider sınırı 46.000 TL (KDV Hariç) olarak belirlenmiştir.
Örnek: Aylık 60.000 TL + KDV bedelle kiralanan bir araçtaki muhasebe kaydı şöyle olmalıdır:
- Fatura Bedeli: 60.000 TL
- Gider Yazılabilecek Tutar: 46.000 TL
- KKEG Matrah: 14.000 TL (60.000 – 46.000)
- KDV Durumu: KKEG’ye isabet eden KDV indirilemez (14.000 x %20 = 2.800 TL KKEG KDV)
Muhasebe Kaydı:
—————— / ——————
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 46.000,00 TL
191 İNDİRİLECEK KDV 9.200,00 TL
(46.000 TL’nin %20’si)
689 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİD. 16.800,00 TL
(14.000 TL Kira Farkı + 2.800 TL İndirilemeyen KDV)
320 SATICILAR 72.000,00 TL
—————— / ——————
Operasyonel Giderler: Yakıt, HGS, Kasko ve MTV
Aracı aldık veya kiraladık, şimdi sıra yürütme giderlerinde. İşte sıkça aranan o gider kalemlerinin detayları:
Binek Araç HGS ve Yakıt Muhasebe Kaydı (%70-%30)
2026’da da akaryakıt, bakım, otopark ve köprü geçişleri (HGS/OGS) giderlerinin sadece %70’ini gider yazabilirsiniz.
Örnek: 10.000 TL + KDV yakıt faturası.
—————— / ——————
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 7.000 TL (%70)
191 İNDİRİLECEK KDV 1.400 TL
689 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİD. 3.600 TL
(3.000 TL Matrah + 600 TL KDV)
320 SATICILAR 12.000 TL
—————— / ——————
Binek Araç Kasko Muhasebe Kaydı
Sigorta işlemlerinde KDV yoktur, ancak BSMV dahildir. Kasko ve trafik sigortası poliçesi yapılırken toplam bedelin %30’unu doğrudan KKEG hesabına atmanız gerekir.
Binek Araç MTV Muhasebe Kaydı (Dikkat!)
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), binek otomobillerde kanunen kabul edilmeyen giderin ta kendisidir. Burada %70-%30 ayrımı yoktur; tamamı KKEG yazılır (Ticari araçlarda ise gider yazılabilir).
—————— / ——————
689 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİD. 8.000 TL
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 8.000 TL
—————— / ——————
Binek Araç Satış Muhasebe Kaydı
Aracı elden çıkarma vakti geldiğinde, eğer işletmenizin ana faaliyeti araç ticareti değilse, 2. el binek araç satışında genellikle %1 KDV hesaplanır.
Şirket Binek Araç Satış Muhasebe Kaydı (Kârlı Satış)
Aracın net defter değeri ile satış fiyatı arasındaki fark, 679 hesaba gelir olarak kaydedilir.
Örnek:
- Maliyet: 2.000.000 TL
- Birikmiş Amortisman: 800.000 TL
- Net Değer: 1.200.000 TL
- Satış Fiyatı: 1.500.000 TL + %1 KDV
Muhasebe Kaydı:
—————— / ——————
102 BANKALAR 1.515.000 TL
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 800.000 TL
254 TAŞITLAR 2.000.000 TL
391 HESAPLANAN KDV (%1) 15.000 TL
679 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR 300.000 TL
—————— / ——————
2026 ve Sonrasında Nelere Dikkat Etmeli?
Binek araç muhasebe kaydı 2026’da da titizlik gerektiriyor. Hata yapmamak için şu kontrol listesini masanızdan ayırmayın:
- Gider Kısıtlaması: Tüm cari masraflarda %70 Gider / %30 KKEG kuralını uygulayın.
- Amortisman Sınırı: Vergiler dahil maliyet bedeli 2.600.000 TL’yi aşıyorsa, aşan kısmı KKEG yapın.
- Kıst Amortisman: Binek araçlarda amortismanı yıllık değil, alındığı aydan itibaren aylık hesaplamayı (Kıst) unutmayın.
- Kiralama Tavanı: Aylık kira faturasının KDV hariç 46.000 TL’yi aşan kısmını KKEG yapın.
Yasal Uyarı: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır. Vergi mevzuatı ve uygulamaları değişebilir; işlemlerinizde mali müşavirinize danışmanız tavsiye edilir.
Diğer makalelerimi okumak için aşağıdaki bağlantıya tıklayabilirsiniz 👇
Şu konulara da göz atmanızı öneririz 👇
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?
Binek Araç Gider Kısıtlaması 2026, Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2026 Kaç TL?
Finansman Gider Kısıtlaması Nedir? Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama Nasıl Yapılır?
KDV Matrahı Nedir? KDV Matrahına Dahil Olmayan Unsurlar
Vergiden Düşen Bağışlar 2025 Bağışların Vergi Matrahından Düşmesi
Tek Düzen Hesap Planı Nedir? Muhasebe Hesap Planı Açıklamaları
