Fatura Kesilme Süresi, Fatura Kesmeme Cezası 2025
“Fatura kesmek nedir?” Hem vergi mükellefleri hem de nihai tüketiciler tarafından oldukça bilinen bir işlem olmasına rağmen Türk Ticaret ve Vergi Usul kanunları çerçevesinde konuyu derinlemesine incelemek gerekebilir. Bir mal veya hizmet satışı gerçekleştiğinde, satıcının alıcıya düzenlediği ve yapılan işlemi belgeleyen hukuki evrakın genel adı faturayı daha basitçe söylemek gerekirse, alışverişin resmi kaydını simgeler. O halde yazının devamında fatura düzenlemeye dair her ayrıntıyı inceleyelim.
213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) 229. maddeye göre fatura; yapılan iş ve satılan mal karşılığında, iş yapan/malı satan tüccarın düzenlediği, müşterinin borçlandığı tutarı gösteren ticari vesika anlamına gelir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK) 21. maddeye istinaden ise ücretini ödeyen fatura alıcısının, ticari işletmeden mal satma/üretme/iş görme gibi sebeplerle menfaat sağladığı tacirden fatura isteme hakkı vardır.
Vesikada gösterilen herhangi bir bilgiye itiraz etmek isteyen alıcı belirtilen süre içerisinde itiraz etmezse yasal olarak kabul etmiş sayılır. Dolayısıyla, hem satıcı hem de alıcı için vergisel açıdan önemli belgelerin başında gelir. Gelir vergisi, KDV gibi vergilerin hesaplamalarında ve beyan edilmesinde temel olarak kullanılır. Aynı şekilde işletmelerin muhasebe kayıtlarını tutmak ve mali durumlarını takip etmek için faturalara ihtiyaç vardır.
Alıcı ile satıcı arasındaki ticari ilişkinin kanıtı niteliğindeki faturalar iki taraf arasındaki anlaşmazlıklarda da delil olarak kullanılabilir. Bunun yanında satılan ürün/hizmette meydana gelen sorunlarda ve iade işlemlerinde gerekli işlemlerin yapılabilmesi için zorunludur. Perakende satış fişleri, giriş ve yolcu taşıma biletleri, makineli kasaların kayıt ruloları satış vesikası yerine geçebilir.
Kimler Fatura Kesmek Zorundadır?
VUK 232. maddede kazancı basit usulde tespit edilenler ile defter tutan çiftçiler; ikinci ve birinci sınıf tüccarlar, serbest meslek erbapları, basit usul tüccarlar, defter tutan çiftçiler ve vergiden muaf esnaflara fatura düzenlemek ve onların da istemek zorunda olduğu yazar.
Faturada Bulunması Zorunlu Bilgiler Nelerdir?
TTK 230. madde aşağıdaki bilgilerin faturada bulunması gerektiği belirtilir:
- Satıcı Bilgileri: Ünvanı, vergi numarası, adresi
- Alıcı Bilgileri: Ünvanı, vergi numarası, adresi
- Fatura Tarihi/Seri Numarası: Faturanın düzenlendiği tarih ve seri numarası
- Mal/Hizmet Bilgileri: Satılan mal/hizmetin adı, miktarı, birim fiyatı, toplam tutarı
- Vergi Bilgileri: KDV oranı, tutarı, toplam tutar
Fatura Kesilme Süresi Kaç Gün?
TTK’ya göre satıcı, alıcıya hizmetin yapıldığı veya malın teslim edildiği tarihten itibaren 8 gün içerisinde fatura düzenlemek zorundadır. Ancak VUK ise bu süreyi 7 gün ile sınırlar.
Fatura Kesildikten Sonra Ödeme Süresi Ne Kadar?
Türkiye’de fatura düzenledikten sonraki ödeme süresi, genellikle tarafların anlaşmasına göre belirlenir. Yani, mal/hizmet karşılığında kesilen faturada, ödeme yapılması gereken tarih ve süre, alıcı ile satıcı arasında yapılan sözlü/yazılı sözleşmeye göre açıkça belirtilir. Ancak, özel bir anlaşma bulunmuyorsa, TTK; faturanın veya eşdeğer ödeme talebinin borçlu tarafından alınmasını takip eden otuz günlük süre içinde ödeme yapılması gerektiğini ifade eder.
Fatura Kesim Tarihi Ne Demek?
Mal veya hizmet karşılığında düzenlenen faturada yer alan, malın teslim veya hizmetin yapıldığı tarihi takip eden ve en fazla yedi gün içerisinde yapılması gereken tarihtir. Başka bir deyişle, faturanın düzenlendiği ve vergi uygulamaları açısından geçerli olduğu tarihtir. Dolayısıyla vergi matrahının tespiti ve beyanı için önemli referans noktasıdır.
Fatura Kesilmezse Ne Olur? Fatura Kesmemek Suç mu?
Fatura kesmeme, VUK tebliğlerine istinaden özellikle özel usulsüzlük cezaları kapsamında ve bazı durumlarda vergi ziyaı olarak da değerlendirilebilir. VUK 353. maddede açıkça yazdığı üzere, özel usulsüzlükler kapsamında maddi yaptırım işlemi uygulanır. Her yıl güncellenen kağıt fatura düzenleme sınırının altında kalsa bile, alıcının her zaman fatura isteme hakkı sabittir. Bu durum aynı zamanda satıcının vergi ödemekten kaçınması gibi de değerlendirilir.
Şirketler için fatura, muhasebe kayıtlarının temelini oluşturur. Faturasız işlemler, muhasebe kayıtlarında eksikliklere neden olabilir. Başka açıdan, yani tüketici veya alıcı tarafından değerlendirdiğimizde ise ödeme ve ürün/hizmet teslimi yapılmasına rağmen fatura almayan tarafta çeşitli sorunlara yol açabilir. İster kağıt ister dijital olarak faturasız olan kullanıcı iade işlemlerinde sorun yaşayabilir. İade işlemleri genellikle fatura üzerinden takip edilir. Öte yandan bazı ürünlerin garanti kapsamına girebilmesi faturasının bulunmasına bağlı olabilir. Faturasız ürünler garanti kapsamı dışında kalabilir.
Fatura Kesmeme Cezası Ne Kadar? Fatura Kesmeme Cezası 2025
VUK 353. madde nedeniyle fatura düzenlemeyen, eksik düzenleyen ve yasal süreden sonra düzenleyen mükelleflere tespit edilmesi durumunda her belge için ayrı ceza kesilebilir. Belge üzerindeki tutarın %10’u oranında para cezası uygulanabilir iken yanlış düzenlenen faturalarda olması gereken meblağ ile aradaki farkın %10’u oranında vergi cezası çıkabilir. Özel usulsüzlük cezaları her yıl Gelir İdare Başkanlığı tarafından o yılın ekonomik durumuna bağlı olarak güncellenerek artırılır. 2025 tutarlarına 577 sıra numaralı VUK tebliğinden bakabilirsiniz.
Fatura Kesmeyen İşletme Nereye Şikayet Edilir?
Fatura kesmeyen işletmelerle karşılaşmak, hem tüketici haklarının ihlali hem de vergi kaybına neden olduğu için oldukça can sıkıcı bir durumdur. Böyle durumlarda yapılabilecek birkaç farklı şikayet yöntemi bulunur:
- İlk olarak Maliye Bakanlığı’nın 189 numaralı telefon hattını arayarak müşteri hizmetlerine ulaşabilir, şikayetinizi sözlü olarak bildirebilirsiniz.
- e-Devlet Kapısı üzerinden de “Vergi Kayıp ve Kaçağına İlişkin İhbar Bildirimi” yapabilirsiniz. Bu yöntem sayesinde şikayetinizi daha hızlı ve güvenli şekilde iletmek mümkün olabilir.
- Bazı bölgelerde aktif olan Alo 124 Vergi İhbar Hattı üzerinden de şikayetinizi bildirebilirsiniz.
- En doğrudan yöntemlerden biri de, işletmenin bağlı olduğu vergi dairesine işletmenin adı, adresini, şikayetinizin detayları ve mümkünse herhangi bir kanıt (fiş, fatura, tanık beyanı vb.) içeren şikayet dilekçesi vermektir.
Şirket Kurmadan Fatura Kesilebilir mi?
Şirket kurmadan da fatura düzenleyebilmek mümkündür. Ancak bu durumda klasik anlamdaki fatura yerine, serbest meslek makbuzu (SMM) veya gider pusulası oluşturmanız gerekir. Öte yandan yıllık kazancı belirli tutarın üstünde olan mükellefler gelir vergisi kanununa göre birinci veya ikinci sınıf tüccar konumuna gelirse satışlarını faturalandırmalı, dolayısıyla herhangi bir şirket türünde işletme açmalıdır.
Fatura Kesme Sınırı Kaç TL?
2024 yılı için fatura kesme sınırı 6.900 TL olarak belirlenmiştir. Bu, bir mükellefin kağıt fatura kesebileceği tutarı ifade eder. Yani, tek nihai tüketici veya işletmeye yaptığınız günlük satışlarınız KDV dahil 6.900 TL’yi aşarsa e-arşiv fatura kesmeniz gerekmektedir. Yıllık tutarlar her yıl güncellenir. e-Fatura veya e-arşiv sistemine dahil olmayan mükellefler için, 2025 itibarıyla 3.000 TL ve üzeri tutardaki işlemlerinde e-arşiv fatura zorunluluğu başlamıştır. Bu zorunluluk, 2026’dan itibaren tüm işlemler için kapsayıcı hale gelecektir.
Aşağıdaki içerikler de ilginizi çekebilir:
