Fatura Kesme Sınırı Ne Kadar?
Her yıl sonuna doğru vergi usul kanunu (VUK) tebliğleri aracılığıyla Resmi Gazete’de duyurulan fatura kesme sınırı güncellemeleri, bu yıl mükellefleri biraz şaşırtmış olabilir. Bildiğiniz üzere bir önceki yılın ekonomik durumuna bağlı olarak yapılan değerlemeler sonucu belirlenen tutarların üzerindeki satış faturaları, kağıt fatura yerine e-arşiv fatura formatında olmalı. Bu nedenle kağıt fatura kesme sınırı, e-arşiv fatura kesme sınırı gibi isimlerle de bilinir. Yani şirketler, e-arşiv fatura uygulamasına kayıtlı olmasa bile GİB Portal İnteraktif üzerinden e-arşiv faturalarını oluşturabilir. Ancak Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) 12 Kasım 2024’te ilan ettiği tebliğ gerçekten bambaşka değişiklikler içeriyor. Fatura kesme sınırı 2025 dahil birçok sıra dışı haberi bildiren tebliğin detaylarına hızlıca bakalım.
30 Aralık 2024’te yayımlanan 557 sıra numaralı VUK genel tebliğine göre şirketler, alıcı nihai tüketici veya vergi mükellefi olup olmaması fark etmeksizin 2025 boyunca 9.900 TL’nin üzerindeki faturaları e-arşiv formatında düzenlemek zorundadır. Başka bir ifadeyle mükellefler bu tutarın altında satış yaptığı zaman kağıt fatura kesebilir. Elbette bu rakam aynı gün içerisinde tek kişiye kesilen faturalar için geçerli. Öte yandan 9.900 TL sınırı kuyumculuk, taksi gibi sektörlerde artar. Fatura kesme sınırı 2025 kuyumcular ve değerli taş satıcıları için 29.700 TL, taksi ücretlerinde ise 33.600 TL şeklindedir.
Yani örnekle açıklamak gerekirse bir müşteri mağazadan KDV dahil 5000 TL’lik alışveriş yapıp gün bitmeden 6000 TL’lik başka bir şey daha satın alırsa; mükellef önceki 5000 TL’lik satışı kağıt fatura olarak düzenlemişse bile o kişiye yapılan satışın 9.900 TL’yi geçmesi sebebiyle öncekini faturayı iptal edip ister tek isterse ayrı ayrı e-arşiv fatura ile değiştirmesi gerekir. Doğal olarak mükelleflerin aklında “Fatura kesme sınırı KDV dahil mi?” sorusunun olması normaldir. 9.900 TL’lik sınıra KDV dahil olduğu için şirketlerin bu hususa dikkat etmesi faydalı olacaktır. Aynı zamanda kasa fişi kesmek isteyen mükellefler için sınır aynı.
Neden Fatura Kesme Sınırı Getiriliyor?
2023’te nihai tüketicilere günlük 5.000 TL, vergi mükelleflerine ise 4.400 TL tutarında kağıt fatura kesilebilmekteydi. 2024’te bu sınır, her iki kategori için de 6.900 TL olarak belirlenmiştir. Kağıt fatura kesme sınırı 2025 ve önceki yıllardaki düzenlemelerin temel amacı, vergilendirme süreçlerinin daha şeffaf ve kontrol edilebilir hale getirilmesi, kayıt altına alınmayan işlemlerin önlenmesi ve kağıt kullanımının azaltılarak çevreye duyarlı bir sistem oluşturulmasıdır.
GİB’in e-dönüşüm uygulamaları kapsamında özellikle e-fatura ve e-arşiv fatura kullanımının yaygınlaştırılması için şirketlere her yıl satış hasılatı limitleri getirilerek önceki takvim yılı boyunca belirli cironun üzerinde hasılat elde eden mükelleflere bu iki elektronik fatura uygulaması zorunlu tutulur. Bu değişiklikler özellikle her ikisine de kayıtlı olmayan ve hali hazırda sadece kağıt fatura düzenleyen şirketleri yakından ilgilendirirken nihai tüketicilere de olumlu etkisi vardır. Bu sayede müşteriler, faturalarına hem daha kolay ulaşabilir hem de e-arşiv olarak faturaları güvenle saklayabilir.
Fatura Kesme Sınırı Kalkıyor mu?
12 Kasım 2024’te duyurulan 509 sıra numaralı VUK genel tebliğinde değişiklik yapılmasına dair 573 sıra nolu düzenlemeye bakılırsa, önümüzdeki yıllarda tutar kaç olursa olsun e-arşiv fatura kesme zorunluluğu olacak gibi gözüküyor. Bu durum mükelleflerin e-arşiv fatura uygulamasına kayıt olmasını teşvik ediyor. 509 VUK tebliğindeki bu önemli değişiklik aslında şu anlama geliyor:
“e-Fatura veya e-arşiv sistemine dahil olmayan şirketlerin, 1 Ocak 2025’ten itibaren düzenleyecekleri, vergiler dahil toplam tutarı 3000 TL’yi aşan faturaları e-arşiv formatında kesmeleri zorunlu olacaktır. Bu zorunluluk, 1 Ocak 2026’dan itibaren ise tüm faturalar için geçerli olacak, yani tutar sınırlaması kalkacak.”
Yani 2024 boyunca vergi mükellefi olsun olmasın vergiler dahil 6.900 TL üzerindeki faturaların e-arşiv olması gerekiyordu. Ama bu düzenlemeyle 2025 boyunca KDV dahil 9.900 TL’yi geçenler için e-arşiv düzenlenmesi gerekse de; 2026’dan itibaren tüm faturaların e-arşiv olması gerektiği ve artık kağıt fatura kesilemeyeceği ifade ediliyor. Tebliği okumaya devam ettiğinizde aşağıdaki çarpıcı haberler de tüm mükellefleri etkileyecek gibi görünüyor:
- İnşaat Demiri İzleme Sistemi kapsamındaki mükelleflerden, 2024 ve sonrasında brüt satış hasılatı ile gayrisafi iş hasılatı 1.000.000 TL ve üzeri olanların, bu eşiği aştıkları ayı takip eden dördüncü ayın başından itibaren e-irsaliye sistemine geçişleri mevzuat gereği zorunludur.
- Mevcut durumda bankaların kullanmakta olduğu e-dekont sistemi, 1 Ocak 2025’ten itibaren 6361 sayılı kanun kapsamında faaliyet gösteren finansman ve tasarruf finansman şirketleri ile 6493 sayılı kanuna göre faaliyet gösteren ödeme ve elektronik para kuruluşlarının da katılımına açılmıştır. Bu kuruluşlar, müşterilerine sunacakları hizmetlerde e-dekont sistemini kullanma imkanına sahip olacaklar.
- e-Adisyon belgelerinde, ilişkili olduğu e-fatura veya e-arşiv faturanın ETTN’si ya da ÖKC cihaz sicil numarasının gösterilmesi gerekliliği mevzuattan çıkarılmıştır.
- e-Belge oluşturma, imzalama, iletim ve saklama süreçlerinde kanun ve yönetmeliklere uymayan özel entegratörler hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nundaki cezai hükümleri uygulanacaktır.
- İzinleri iptal olan özel entegratörlerin, tekrar izin almak için en az bir yıl beklemeleri gerekiyor.
- Faaliyet konusu, büyüklüğü, sektörü, bilgi işlem altyapısı gibi GİB kriterlerini taşıyan mükellefler, başvuruları kabul edilirse, sistemlerini GİB ile entegre edip e-belge işlemlerini kendi bilgi işlem sistemleri üzerinden gerçekleştirebilir.
- GİB genelgelerinde belirtilen istisnai durumlarda, e-belge yerine kağıt fatura veya e-arşiv fatura düzenlenmesi halinde, kanuni süresi içinde düzenlenmesi şartıyla özel usulsüzlük cezası kesilmeyecektir. Bu durum, mükelleflerin zorlayıcı nedenlerle elektronik ortamda belge düzenleyememeleri halinde belirli süre için kağıt ortamına geçmelerine olanak tanır.
- Gider pusulaları ve müstahsil makbuzlarının elektronik ortamda düzenlenip yaygınlaştırılması amacıyla, ıslak imza zorunluluğu kaldırılarak tarafların kimlik doğrulaması elektronik yöntemlerle yapılacaktır.
- Daha önce 3 haneli birim kodu ve 13 haneli sıra numarasından oluşan yapıya sahip olan e-bilet belge numaraları, yeni düzenlemeyle birlikte IATA tarafından belirlenen 13 haneli tekil kod ile değiştirilecektir.
e-Fatura Kesme Sınırı Var mı?
e-Arşiv fatura gibi e-faturada fatura kesme sınırı uygulaması yoktur. e-Faturaya kayıtlı kullanıcılar zaten vergi mükellefi olduğu için GİB herhangi bir tutar sınırı getirmez. Aynı zamanda e-faturaya kayıtlı bir şirkete kağıt fatura kesmek teknik olarak mümkün değildir.
Aşağıdaki içerikler de ilginizi çekebilir:
Fatura Kesilme Süresi, Fatura Kesmeme Cezası 2024
